Väčšina majiteľov rodinných firiem na Slovensku závet nemá. Nie preto, že by na to nemysleli, ale preto, že to pôsobí ako téma na neskoršie. Problém je, že „neskoršie“ si termín neurčujeme my.
Ak závet neexistuje, nastupuje dedenie zo zákona. Obchodný podiel je majetok ako každý iný, takže sa stane súčasťou dedičstva a rozdelí sa medzi dedičov v prvej skupine – teda medzi deti a manžela alebo manželku – rovnakým dielom. Nikto sa nepýta, kto vo firme pracuje a kto nie.
Výsledkom býva situácia, ktorú v praxi vidíme opakovane: syn, ktorý firmu roky viedol, má zrazu tretinu. Zvyšok patrí súrodencom, ktorí v nej nikdy nepracovali a nemajú dôvod rozhodovať rovnako ako on.
- Bez závetu sa podiel rozdelí medzi dedičov rovnakým dielom.
- Firma sa môže dostať do rúk ľudí, ktorí v nej nikdy nepracovali.
- Závet je najlacnejší nástroj, ale sám o sebe nestačí.
- Spoločenská zmluva a plán nástupníctva musia hovoriť to isté čo závet.
Čo sa stane s podielom v s. r. o.
Obchodný podiel v spoločnosti s ručením obmedzeným sa dedí, ak to spoločenská zmluva výslovne nevylučuje. To je prvá vec, ktorú s klientmi otvárame – a spravidla prvý raz, čo si spoločenskú zmluvu po rokoch znovu prečítajú.
Ak dedičov je viac, môžu skončiť ako spolumajitelia jedného podielu. Voči spoločnosti potom vystupujú spoločne a musia sa dohodnúť, kto ich zastupuje. Kým sa nedohodnú, firma čaká.
Dedičské konanie nie je miesto, kde sa má prvýkrát riešiť, kto bude firmu viesť.
Neopomenuteľní dedičia
Závet nedáva úplnú voľnosť. Maloleté deti musia dostať aspoň toľko, koľko im patrí zo zákona, plnoleté deti aspoň polovicu svojho zákonného podielu. Ak závet toto pravidlo obchádza, je v tejto časti neplatný.
Praktický dôsledok: ak chcete podiel odovzdať jednému dieťaťu, ostatné treba vyrovnať iným majetkom. Rodiny, ktoré to vyriešia počas života zakladateľa, sa dedičskému sporu spravidla vyhnú. Rodiny, ktoré to nechajú na notára, spravidla nie.
Tri dokumenty, ktoré si musia zodpovedať
- Závet – určuje, kto po vás podiel získa.
- Spoločenská zmluva – určuje, či sa podiel vôbec dediť môže a za akých podmienok.
- Rodinná ústava – hovorí, prečo to tak je. To je časť, ktorú rodina po rokoch potrebuje najviac.
Prečo závet sám o sebe nestačí
Závet rieši vlastníctvo. Nerieši riadenie. Dedič, ktorý získa podiel, nie je automaticky pripravený firmu viesť – a firma sa to dozvie v najhoršom možnom momente.
Preto ku každému závetu patrí odpoveď na tri otázky: kto prevezme riadenie, kto rozhoduje do času, kým sa dedičstvo vysporiada, a čo sa stane, ak dedič firmu viesť nechce. Bez nich je závet len zoznam mien.
Ak neviete, kde vo vašej firme tieto odpovede chýbajú, je to presne to, čo v audite pripravenosti prechádzame za jeden deň.
Text má informatívny charakter a nenahrádza právne ani daňové poradenstvo. Konkrétne riešenie vždy pripravujeme spolu s právnikom a daňovým poradcom rodiny.
